《商業計劃書、可行性報告》廣州市油制管道氣生產經營成本調查報告8

《《商業計劃書、可行性報告》廣州市油制管道氣生產經營成本調查報告8》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《《商業計劃書、可行性報告》廣州市油制管道氣生產經營成本調查報告8（30頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、廣州市油制管道氣生產經營成本調查報告根據廣州市煤氣公司的申請，受廣州市物價局的委托，我隊于2004年4月下旬至6月初對廣州市煤氣公司 20012003三個會計年度的油制管道氣生產經營成本進行了調查?，F報告如下： 一、公司經營概況（一）公司基本情況 廣州市煤氣公司是國有獨資企業，1983 年 11 月成立。市政府 1988 年第 16 次常務會議決定：當年 12 月起，投資建設油制氣工程。該工程于1991年9月試產，1995 年7月驗收投產，竣工決算為11.3億元，負債 6.9 億元，1994 年債權債務一并轉入廣州市煤氣公司。 公司現擁有固定資產 18.83 億元，員工 2570 人，下設1個

2、制氣廠、4個銷售分公司、1個管線分公司和1個液化石油氣分公司，共計7個二級并賬核算單位，另有11個獨立核算的子公司和聯營公司。制氣廠生產油制管道氣，通過管道輸送、銷售。初期設計產能為28萬m3/日,經1996和2001年兩次技術改造，CCR工程投產后，產能現已達到103萬m3/日。 銷售分公司負責油制管道氣銷售和調壓箱以后的戶內管、煤氣表的維護、搶險及安全檢查。廣州地區油制管道氣產、銷由廣州市煤氣公司獨家經營。目前擁有燃氣用戶90萬，其中油制管道氣用戶59萬，液化石油氣用戶31萬。油制管道氣用戶分:居民用戶、非商業用戶、商業用戶。近年來以每年約510萬戶的速度增長，預計2005年可達到70多萬

3、戶。2003年平均日供油制管道氣52.9萬m3，峰值現已達82.4萬m3。供氣范圍覆蓋廣州市(除芳村外)原七區?，F行售價（含稅價）1995年7月經市物價局批準執行：居民用氣2.20元/m3，非商業用氣2.60元/m3，商業用氣3.20元/m3。 管線分公司負責制氣廠外供氣表以后至用戶調壓箱以前的管線巡檢、維護及燃氣搶險工作。管線長度2003年已達到1700公里。 廣州市煤氣公司主營油制管道氣（亦稱管道煤氣）和液化石油氣，兼營燃氣器具安裝維修、改管業務。公司業務按銷售收入分，油制管道氣占60.5%，液化石油氣占31.7，燃氣器具安裝維修、氣管改裝占7.8。經營油制管道氣和液化石油氣的7個分公司財

4、務管理實行總公司一級核算，子公司和聯營公司的經營獨立核算，獨自呈報財務報表、申報納稅。（二）公司經營績效情況廣州市煤氣公司1994年接收油制氣工程后，油制管道氣業務每年因工程債務產生利息凈支出1000多萬元,加上1991年9月試產供氣后, 因經營規模小、生產成本高、原材料價格上漲等因素影響，連年出現經營性虧損 (1995年投產后經市政府工作組核定當年油制管道氣經營性虧損1.27億元)，截至2000年期末累計未彌補虧損1.94億元。為解決公司油制管道氣業務經營性和政策性虧損,市財政1994年至2002年期末給予財政補貼共計4.02億元(2003年以后財政無補貼，收支情況詳見附件說明)。至2003

5、年期末油制管道氣單項業務未彌補虧損1.8億元，經液化石油氣業務利潤彌補及利息調整沖減后，公司尚余未彌補虧損1.38億元。20012003年,油制管道氣生產經營成本和公司經營績效如表1。 表1 油制管道氣成本、售價和公司經營績效情況表 單位：萬元年度2001年2002年2003年項目一.平均銷售單價（含稅、元/m3）2.46342.50862.5199二.單位成本（含稅、元/m3）2.96322.83002.7538三.油制氣營業利潤-4370-2528-1115 加：1.投資收益78121124 2.營業外利潤50-367-138 3.利息調整及其他33452033 4.財政補貼3000120

6、0四.油制氣利潤總額-12421771904五.公司利潤總額-1248130073注：1.2002年利息調整為1995年7月至1998年期間計提的利息（本金已償還）。 2.2003年利息調整及其他為1995年之前計提的利息871萬元，道路擴建辦補償的管 道遷移費1162萬元。 二、成本構成項目及核算（一）成本構成油制管道氣生產經營成本由直接成本、間接成本、稅金及附加三部分組成,三部分的合計即為完全成本，在完全成本基礎上加計增值稅即為含稅成本。分攤到每一立方米油制管道氣的成本即為油制管道氣生產經營（含稅）單位成本。直接成本包括：制氣成本(制氣廠成本費用)、銷售成本（銷售分公司、管線分公司的運作費

7、用）。間接成本指總公司的管理和財務費用應分攤計入油制管道氣產銷業務的部分。稅金及附加指公司繳納應計入油制管道氣產銷業務的城市維護建設稅和教育費附加。增值稅指油制管道氣銷項稅。成本構成如圖1（詳見附件1） 圖1 油制管道氣生產經營（含稅）成本構成圖完全成本稅金及附加城建稅教育費附加間接成本管理費用財務費用直接成本制氣成本銷售成本增值稅 （二）成本核算成本依會計法、企業會計準則、企業財務通則、國營企業固定資產折舊試行條例、國營企業固定資產折舊試行條例實施細則（以下簡稱折舊條例、實施細則）、稅法和國家、省、廣州市有關國有企業的財務法規、規章制度及公司內部財務管理制度等，按生產經營環節分步核算。 首先

8、核算制氣成本和銷售成本，其次核算總公司管理和財務費用的分攤額及公司繳納應計入油制管道氣產銷業務的城市維護建設稅和教育費附加，然后核計油制管道氣業務的增值稅銷項稅額。單位成本按下述方法計算：（制氣成本/外供量 外 供 量 制氣廠外供給銷售環節的氣量，即出廠氣量，核算成本時以年計。）（銷售成本總公司管理和財務費用的分攤額城建稅和教育附加）/外供量+（供銷差值 供銷差值 外供氣量與銷售氣量之間的差額，按售出時的成本折合出的價值量。/銷售量）(增值稅銷項稅額 /銷售量)油制管道氣生產經營（含稅）單位成本。1.制氣成本的核算制氣成本費用包括原材料和動力（含重油、自來水、外購電、煤、柴油、輔助材料、煉廠氣

9、、液化石油氣）、人員工資及福利、制造費用（分廠管理費用）、制氣總廠管理費用、固定資產折舊。原材料按實際投入油制管道氣生產額結轉成本（剝離了庫存的原材料成本，同時對制氣廠2001、2002年度的外購電費進行了修正，2001年外購電費中剔除了以往年度多收退回的54萬元，2002、2003年按實際發生的外購電費核計）；外供成本 外供成本 制氣廠外供給銷售環節每立方米油制管道氣的成本?？傤~按實際外供（出廠）量核計（剝離了庫存的制成氣成本）；人員工資福利按市勞動社保局審批定額內的實發數核計。制造費用、總廠管理費用按工業企業會計制度和制氣廠內部財務管理制度核計。固定資產年折舊額依折舊條例及實施細則，按3的

10、殘值率和規定的折舊 年限核計。單位制氣成本以外供成本總額除以外供量求得。 20012003年制氣成本核算明細情況如表2。（詳見附件2） 表2 20012003年制氣成本核算明細表項 目單位 2001年 2002年 2003年 一.原材料、動力元 220,858,639.18 247,423,695.43 295,332,374.02 二.人員工資及福利元 34,938,793.13 37,621,012.90 37,574,419.60 三.制造費用（分廠）元 11,246,546.44 9,012,028.39 10,265,046.76 四.管理費用（總廠）元 8,843,092.98 8

11、,258,630.42 10,451,641.31 五.固定資產折舊元 33,287,610.19 32,901,504.56 32,804,395.74 六.外供成本差總額元 -119,165.79 39,849.43 -27,741.46七.外供成本總額元 309,055,516.13 335,256,721.13 386,400,135.97 八.外供量m3 154,579,200 179,328,200 204,280,500九.單位制氣成本（七八）元/m3 1.9993 1.8695 1.8915 2.銷售成本的核算銷售成本包括4個銷售分公司和管線分公司的成本費用。銷售分公司和管線分

12、公司的成本費用包括：人員工資福利、銷售業務費用、分公司管理費用、設備折舊。（明細項目詳見附件3、附件4）人員工資按市勞動社保局審批定額內的實發數核計；福利費按核定的工資總額的14核計；銷售業務費用、分公司管理費用按企業會計制度和公司內部財務管理制度核計；設備折舊按折舊條例及實施細則的規定年限，以3的殘值率核計。折舊額中不應計提的部分（指用初裝費建設的中壓管線，此項折舊2002年元月起停止計提），核算時我們進行了剔除（從2001年管線分公司成本中剔除了357.2萬元）。經核算，管線分公司和4個銷售分公司的成本費用總額和單位成本如表3。 表3 20012003年銷售、管線分公司成本費用表 項目 年

13、度200120022003銷售分公司成本費用（元）25752859.8827231136.4930607469.73管線分公司成本費用（元）30944835.4132068476.0633392774.44成本費用合計（元）56697695.2959299612.5564000244.17銷售量 (m3）143743484166772502194441560單位成本（元/m3）0.39440.35560.32913.總公司管理和財務費用的核算總公司的管理費用包括：人員工資及福利、社會保險、辦公費、業務費、稅費、固定資產折舊。人員工資按經市勞動社保局審批定額內的實發數核計；福利費按核定的工資總額

14、的14核計；社保費用按廣州市勞動社保局的相關規定核計；辦公費、業務費按企業會計制度和公司內部財務制度規定核計，剔除了不合理或異常支出的部分（含2002年應收自來水公司交繳的公司總部辦公大樓管理費19.5萬元，2003年為舉辦公司成立20周年慶典所發生的政工費、辦公費78.75萬元）；固定資產折舊按折舊條例及實施細則的規定年限，以3的殘值率核計?？偣舅U且應計入管理費的稅費有：土地使用稅（按110級計）、車船使用稅（按噸位、座位計）、印花稅（按0.3、0.5計）、房產稅（按租金收入的12計）、防洪費（按營業收入的1.3）、燃氣管理費（上交主管局，2001年30萬元、2002年18.9萬元、20

15、03年取消）、排污費（每年13千元）?？偣竟芾碣M按油制管道氣、液化石油氣和燃氣器具安裝維修、改管業務的年銷售收入分攤（分攤后，2001、2002、2003年分別剔除了183.8萬元、293.3萬元、368.7萬元）?？偣镜呢攧召M用以經審計、財政 、稅務部門和主管局認同的損益表按業務份額分攤核計（分攤后，2001、2002、2003年分別剔除了80萬元、87萬元、67萬元）。20012003年總公司管理和財務費用分攤情況如表4。（詳見附件5） 表4 20012003年管理、財務費用分攤情況表 單位：元項目年度總額油制管道氣分攤比例油制管道氣分攤額管理費2001 32,981,399.14 6

16、0.31% 19,891,081.82 2002 45,733,812.10 64.86% 29,662,950.53 2003 49,090,283.13 58.56% 28,747,269.80 財務費用2001 -567,655.49 60.31%342，353.032002 -5,903.78 64.86% 3，829.192003 -1,234,904.98 58.56% 723，160.36管理、財務費用合計200119548728.79200229659121.34200328024109.44管理、財務費用合計/外供量(元/m3)20010.126520020.16542003

17、0.13724.城市維護建設稅和教育費附加的核計城市維護建設稅按流轉稅額的7，教育費附加按流轉稅額的3核計。稅金及附加：2001年為726925.39元，2002年為875389.04元，2003年為1107078.44元。5.供銷差的核算制氣廠外供給銷售環節的氣量與銷售環節售出后抄表氣量之差，乘以制氣成本與銷售成本之和，其值即為供銷差值，供銷差值/銷售量即為供銷差。城市煤氣企業升級考核標準規定：煤氣供銷差率為7。廣州市煤氣公司2001年煤氣供銷差率為8.4、2002年為9.05、2003年為5.06。據此，我們對公司2001、2002年的供銷差進行了修正（調整加計了銷售量），剔除了超出7的部

18、分。此外，因公司每兩個月到戶抄表一次，對每年度新增用戶而言，其當年12月份有1/2的用戶所用煤氣未抄表，據此，我們對公司2001、2002、2003年當年的銷售量進行了修正，加計了未抄表的部分。同時從2001、2002、2003年的成本中分別剔除了804.13萬元、1133.63萬元、337.97萬元。據修正后的供銷差值和銷售量計算得供銷差：2001年為0.1883元/m3 、2002年為0.1785元/m3、2003年為0.1188元/m3 。6.增值稅的核算每立方米油制管道氣所負增值稅，以公司經審計過的報表所列銷項稅額除以銷售量求得。2001年為0.2776元/m3、2002年為0.281

19、1元/m3、2003年為0.2876元/m3。（三）成本結論經分步核算，油制管道氣生產經營（含稅）成本如圖2。 圖2 油制管道氣生產經營（含稅）成本圖2.75382.83002.9632三、成本分析（一）成本的合法、合理性及客觀準確性公司20012003年度的財務賬簿和報表分別經廣州正邦會計師事務所有限公司、廣州正大中信會計師事務所有限公司、廣州銀粵會計師事務所有限公司審計過，其審計報告經市財政、稅務、審計和公司主管部門認同。我們據此核算成本，其依據是合法的。在合法的基礎上我們對公司填報的成本基礎數據所包含的不合理（不應計入成本）的部分進行了剔除或刪減，據此，我們核算出的成本是合理的。我們在核

20、算中首先進行了控制測試，結論是：公司的報表、賬簿、審計報告是可信的。核算時，我們對成本數據進行了復核，賬表相符，表表相符。據此，我們認為核算出的成本結論是客觀準確的。 （二）引起成本變化因素的分析廣州市煤氣公司油制管道氣20012003年成本構成比例如表5。 表5 20012003年成本構成比例表 單位：元/m3 年度項目 2001年2002年2003年單位成本所占比例單位成本所占比例單位成本所占比例制氣成本1.999374.51.869573.31.891576.7銷售成本0.498018.50.500919.70.455918.5供銷差0.188370.178570.11884.8完全成本

21、2.68561002.54891002.4662100完全成本、增值稅占含稅成本比例情況完全成本2.685690.62.548990.12.466289.6增值稅0.27769.40.28119.90.287610.4含稅成本2.96321002.83001002.7538100由此可見，影響油制管道氣生產經營（含稅）成本的主要因素是完全成本中的制氣成本，成本中的增值稅變化甚微。然而影響制氣成本的主要因素是制氣原材料。制氣原材料包括重油、水、電、煤、煉廠氣、液化石油氣和輔助材料。其中水、電、煤和輔助材料所占制氣成本的比例相對較小且價格每年變化不大，而重油、液化石油氣占制氣成本的比例大且價格隨國

22、際市場行情變化亦較大（以2003年為例，重油占原材料的21.64,液化石油氣占37.77%）重油2001年每噸售價1441.32元，2003年上漲到每噸1524.01元，03比01年上漲了5.7。液化石油氣售價2001年每噸2461.2元，2003年上漲到每噸2975.0元，03比01年上漲了20. 9）。此外，制氣時重油價格每噸上漲50元即引起每立方米制氣成本上漲0.058元。因此重油和液化石油氣進價是影響油制管道氣成本升降的關鍵因素。（三）20012003年的成本和銷售單價走勢及20042006年成本預測。根據20012003年度的調查數據建立對數回歸方程模型，我們對廣州市煤氣公司油制管道

23、氣完全成本和銷售單價進行了預測，油制管道氣完全成本（未含增值稅）2004年為2.40960.0020元/m3；2005年為2.36510.0020元/m3；2006年為2.32870.0020元/m3。銷售單價（未含增值稅）2004年為2.25010.0139元/m3；2005年為2.25990.0139元/m3；2006年為2.26800.0139元/m3。 20012006年的完全成本和銷售單價走勢如圖3。 圖3 完全成本和銷售單價對數回歸曲線圖 單位：元/m32.32872.26802.25992.36512.25012.4096 注：圖中成本數據未含增值稅金。 因完全成本和銷售單價的擬

24、合值與觀測值擬合度極高，故圖中20012003年完全成 本和銷售單價的觀測值幾乎落在回歸曲線上，覆蓋了對應擬合值的數據點。圖3表明：成本呈逐年下降趨勢但降勢趨緩。下降原因：一是經營規模擴大引起單位成本下降；二是進行了技術改造降低了原材料單耗，從而減少了制氣成本總額；三是實行了工資“雙掛鉤 雙掛鉤 即工資總額與公司銷售收入、銷售量掛鉤?！?，提高了工效。降勢趨緩原因是2004年公司日供氣量峰值已達82.4萬m3，已占制氣廠日產能的80，規模效應幾近最大，2004年后規模效應上升漸小，因此成本降勢趨緩。圖3表明：銷售單價呈逐年上升趨勢。售價上升是由于非商業用戶和商業用戶所用油制氣量占油制氣總銷售量的

25、比例上升。隨著公司用戶的增加，經營規模擴大，單位成本會下降，但制氣成本中的原材料成本水平已無多少下降空間。首先是主要原材料之一重油單耗很難再降（國內其他廠家同質重油產熱值6500大卡的油制管道氣每立方米耗重油1.2公斤以上，廣州煤氣公司為1.13公斤，已是國內一流水平)。其次，低價值氣源（煉廠氣）的供應量幾近最大值，隨著制氣量的增大必須使用高價的液化石油氣替代煉廠氣，也將引起制氣成本的上升。此外，重油、液化石油氣近年來的價格不同程度地有所上漲，能否回落？回落到什么水平？也將影響成本變化。據此，結合圖3中成本預測的情況，我們認為公司2004年油制管道氣生產經營成本再度下降的可能性存在，但空間不大

26、。調查結果表明：廣州市煤氣公司油制管道氣生產經營成本2003年最低（未含增值稅為2.4662元/m3，含增值稅為2.7538元/m3），2003年平均售價為2.5199元/m3，成本與售價間存在倒掛，盡管2004年及以后成本會下降，售價會上升，但如果不合理調整售價，在2006年以前成本與售價仍存在一定的倒掛空間。根據成本補償原則，我隊建議：在合理確定居民用戶、非商業用戶、商業用戶比價關系的前提下，適當上調油制管道氣銷售價格。 附件：關于成本核算有關內容的說明 廣州市價格成本調查隊 二四年六月十八日附件：關于成本核算有關內容的說明一、關于人員工資核算的說明（一）廣州市煤氣公司職工工資的構成煤氣公

27、司職工工資由：計時工資、計件工資、加班工資、工齡工資、職務津貼、工種津貼、遠郊津貼、水電補助、交通費、洗理費、夜餐費、清涼飲料及各種獎金組成。（二）廣州市煤氣公司職工工資管理方式公司職工工資實行總量定額控制，工資總額與公司銷售量、銷售收入實行“雙掛鉤”，按年度與銷售量、銷售收入配比計提，并報市市政園林局和市勞動社保局審批后執行。各分公司工資總額在總公司定額內分解，按“雙掛鉤”原則確定，公司全部工資在定額內發放。（三）工資發放情況及人均水平。復核結果：廣州市煤氣公司2001、2002、2003年工資發放總額均在定額之內。（發放情況見表6注：表1中的數據為經市市政園林局、市勞動社保局審批后的計提或

28、發放數。）表6 20012003年度煤氣公司職工工資發放情況表 單位：元年度 項目應提實提實/應比例 人均實發2001750919096703338189.27257032002820532647254984088.42278042003982199137295631774.2831307（四）職工工資分析。1.三年相比，廣州市煤氣公司職工工資（年收入）逐年有所上升。2002比2001年人均上漲2101元，漲8.17。2003比2002年人均上漲3503元，漲12.6。2.工資中正常勞動收入()占絕對比例,加班收入僅為13。以2003年為例，公司職工工資（31307元/年.人）中，計時工資、計

29、件工資、工齡工資總計為3723萬元，人均為14486元，占46.27；各項獎金（含月度、安全和先進獎）總計2633萬元，人均10244元，占32.72；夜餐費、水電補助、職務津貼、交通費、洗理費、清涼飲料等國家規定補貼總計645萬元，人均2510元，占8.02；搶險搶修加班費、節假日（公休日）加班費、特殊工種津貼、遠郊津貼總計1045萬元，人均4067元，占12.99。正常勞動時間所得收入27240元/年.人，占人均年工資總額的87.01；加班勞動所得收入4067元/年.人，占人均年工資總額的12.99。3.廣州市煤氣公司職工工資人均水平與同行業及全市水平比較如表7。表7 20012003年職

30、工工資水平橫向比較表 單位：元/人.年指標煤氣公司人均 工資與電力、煤氣、水行業職工工資比與國有企業職工工資比與全市職工工資比年度年人均差額差額比例年人均差額差額比例年人均差額差額比例20012570337013-11310-30.60%247049994.00%22141356216.10%20022780445109-17305-38.40%28650-846-3.00%2558322218.70%20033130750148-18841-37.60%36425-5118-14.10%28237307010.90% 表列數據說明：公司人均年工資額2001年高于國有企業999元，2002、2

31、003年均低于同行業和國有企業，略高于全市職工年平均工資。鑒于廣州市煤氣公司職工工資發放符合有關規定，作為有毒、高危、加班多的工種，人均年工資標準比國有企業和同行業都低，略高于全市職工平均水平，我們認為將公司按審計過的會計賬簿和財務報表填報的人員工資總額全額計入成本是合理的，未予剔除。二、關于固定資產折舊核算的說明廣州市煤氣公司固定資產折舊，包括制氣廠、4個銷售分公司、管線分公司和總公司的折舊。具體核算情況如下：1、折舊歸集：制氣廠的折舊在制氣成本中反映，銷售分公司、管線分公司的折舊分別核算，合計在銷售成本中，總公司的折舊在總公司的管理費用中反映，全部折舊最終合計歸入生產經營成本。2.核算依據

32、：國營企業固定資產折舊試行條例（1985年4月26日國務院發布）、國營企業固定資產折舊試行條例實施細則（1986年5月19日財政部批準公布）和廣州市煤氣公司財務管理制度。3.核算方法步驟：首先核對、確認固定資產原值；然后確定其殘值（所有固定資產殘值率均按3%計）；再按各項固定資產的折舊年限計算其具體的折舊額。（各類固定資產折舊年限按試行條例執行,各大類折舊所取規定值或中值見表8,公司折舊明細表另附）表 8 煤氣公司各大類固定資產折舊年限表 單位：年固定資產類別使用年限凈殘值率（%）計量單位備注一.土地、房屋及構筑物其中：土地703不提折舊房屋及構筑物353二.通用設備20253臺三.專用設備1

33、5203臺四.交通運輸設備103臺五.電氣設備12183套、臺六.電子產品及通用設備6103部七.儀器儀表量器衡器10203只八.家具及其他183件 4.核算結果：各年度固定資產折舊情況見表9。表9 固定資產折舊情況一覽表 單位：元年度200120022003制氣廠33287610.1932901504.5632804395.74銷售分公司1758492.55766158.11988893.08管線分公司24834176.9325557195.8227257391.54總公司1830210.632205213.972259486.79合計61710490.3061430072.46633101

34、67.15 三、關于稅費核算說明 油制管道氣從生產到銷售整個流程需繳納增值稅（進項和銷項稅）、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、防洪費、印花稅，企業所得稅。稅率分別為：增值稅（進項稅17、13、6；銷項稅13）城市維護建設稅 7（以流轉稅額為稅基）教育費附加 3（以流轉稅額為稅基）房產稅 原值70的1.2車船使用稅 按噸位、座位征收土地使用稅 按110級征收防洪費 營業收入的1.3 印花稅 0.3、0.5 企業所得稅 利潤的33 其中，房產稅、車船使用稅、土地使用稅、防洪費、印花稅分別在總公司的管理費中核計。城市維護建設稅、教育費附加以增值稅應納稅額為基數，分別乘以相

35、應稅率，計入經營成本的稅金及附加中。企業所得稅沖減年度當期損益，不入成本。增值稅以煤氣銷售收入為稅基乘以13的銷項稅率,核算結果如表10。 表10 油制管道氣增值稅金核算表 單位：元年度2001年2002年2003年項目增值稅銷項稅額39903455.0046881581.3055915859.17銷 售 量143743484166772502194441560單位增值稅金0.27760.28110.2876四、關于19942003年財政補貼收支情況的說明19942002年財政補貼共計4.02億元，2003年以后無補貼。補貼款項全部用于彌補公司虧損，具體情況如表11。表 11 19942003

36、年財政補貼收支情況 單位：元補貼前虧損額財政補貼補貼后利潤1994年 -89,819,888.88 91,049,258.75 1,229,369.87 1995年 -29,391,593.86 - -29,391,593.86 1996年 -153,771,752.07 55,286,000.00 -98,485,752.07 1997年 -60,426,507.19 53,247,337.20 -7,179,169.99 1998年 -85,709,688.36 46,226,864.40 -39,482,823.96 1999年 -71,000,288.52 50,000,000.00

37、-21,000,288.52 2000年 -64,234,377.96 64,285,584.40 51,206.44 2001年 -42,423,014.66 30,000,000.00 -12,423,014.66 2002年 5,713,771.57 12,000,000.00 17,713,771.57 2003年 9,045,841.72 - 9,045,841.72 合計 -582,017,498.21 402,095,044.75 -179,922,453.46 五、關于成本指標項目的解釋（一）總公司管理費用1.工會經費：根據工資總額的2%計提，全公司的工會經費均在管理費用中反映

38、。2.職工培訓費：職工的各項培訓費用支出，實際發生額在管理費用中反映。3.低值易耗品：購置的工具、碳粉、電腦耗材等。4.修理費：指日常小修理，包括工具的維修、房屋的小修理費及電腦的維修費用等。5.辦公費：包括總公司的電話費、網絡通訊費、大樓管理費、購買辦公用品及無形資產攤銷等。6.政工費用：主要指公司的宣傳費用，包括各種形象、服務的宣傳，安全用氣的宣傳等費用。7.會議費：各種會議費用支出。8.外賓招待費：公司招待外來賓客的費用，即招待費。9.公務車費用：公司機關車輛的各項費用，包括：保管費、汽車修理費、路橋費、油料費、汽車保險費等支出。10.其他：主要是各獨立核算單位上繳的管理費。11.其他勞

39、動保險：主要是職工解除合同的補償金、殘疾保障金、撫恤金。12.離退休人員費用：離退休人員的工資、補助等。13.勞動保護費：指勞保用品、勞保服等支出。14.計劃生育費：購買計劃生育資料及退休人員獨生子女一次性計生獎勵。15.“五金”的計提比例如下：養老保險：單位支付20%，個人支付8%；失業保險：單位支付2%， 個人支付1%；工傷保險：單位支付1.13%；生育保險：單位支付0.7%；住房公積金：2001年單位支付7%，2002年單位支付8%，2003年單位支付10%?！拔褰稹钡挠嬏峄鶖稻鶠樯夏甓绕骄べY額。16.燃氣管理費：上交廣州市市政園林局燃氣處的行政管理費，在2003年已經取消。（二）油制

40、氣廠各項費用1.工資及福利：公司根據工效掛鉤規定統一計提全公司工資總額后，按照高于公司人均工資的10%20的比例核定。其項目均按公司統一規定發放。福利費按分配的工資總額14%計提。2.制造費用：指制氣分廠、熱電分廠的費用。包括：修理費：指各分廠設備中、小修理及大修費用。機物料消耗：設備運行所消耗的機物料。勞動保護費：分廠人員的勞保用品，包括：保護服、保護手套等。汽車費用：工廠全部汽車的費用，包括：油費、保險、路橋費等。3.管理費用：指總廠的各項費用，包括：修理費：除分廠外的其他設備、建筑物等的大、中、小修理費用。辦公費：全廠的辦公費用，如：電話費、辦公用品費用等。試驗檢驗費：原材料檢驗、產成品

41、出廠檢驗的費用。警衛消防費：全廠經警及消防隊的費用。勞動保護費：除分廠人員的勞保用品支出，包括：保護服、保護手套等。安措費：安全技術管理方面的費用。排污費：污水處理費用。財產保險：全廠財產投保費用。其他費用：如會議費、招待費、宣傳費、計生費等等。（三）銷售分公司費用1.修理費：指日常小修理，包括工具的維修、房屋的小修理費、戶內管日常維修等。2.大修理費：包括各銷售分公司汽車的大修理、房屋維修、戶內管防腐、調壓箱底盤支架、防盜網外煤氣表遷移、調壓箱球閥更換等支出。3.汽車費用：分公司的汽車停放保管費、路橋費、年票、營運費等。4.低值易耗品：指管道維修的廉價材料、小工具、電腦的耗材等。5.勞保費：

42、每年的工作服、手套、鞋具等勞動保護工具費用支出。6.印刷費：指各種單據印刷的支出，包括：任務單、抄表單、氣費催款單等。7.保險費：每年的汽車保險費。8.三包表：包括保修期內用戶要求驗表換表費用、八年強換表的費用。9.運輸費：主要是表具的運費。（四）管線分公司輸配費用1.修理費：指日常小修理，包括工具的維修（主要為載重、開鑿工具）、房屋的小修理費、管網的日常維修及小型漏氣搶險，管網的排塵、排水等費用。2.大修理費：汽車、設備大修理；管網大修理包括：調壓柜的改造、調壓箱過濾器的改造、調壓箱遷移改造、管網改造、閥井蓋、水泥井蓋改造、調壓箱腳、露空管道及過涌管道外防腐保養、閥井修漏、架空管、地管、引入管大修、主干管網改換閘板閥、閥井升降、電磁閥改造、凝水缸的大修、大型搶險等支出。3.汽車費用：汽車停放保管費、路橋費、年票、營運費。4.保險費：每年汽車保險費、財產保險。5.勞保費用：每年的工作服、手套、鞋具等勞保工具、用品支出。六、成本明細項目及核算情況見附件1附件5七、廣州周邊城市不同氣質氣源熱值的換算及售價見附件6 60